Stock opções e rsu

Seção 83b Eleição Uma explicação de quando e como você faz a eleição da seção 83b. Conforme explicado abaixo, as regras fiscais para ações restritas fornecem uma vantagem e uma desvantagem quando comparadas com as regras para as ações adquiridas. Se você não gosta do trade-off, você pode fazer a eleição da seção 83b. Quando você fizer isso, você será tratado (principalmente) como se você recebeu ações adquiridas. Mas você tem que agir rapidamente: a eleição deve ser feita dentro de 30 dias após você receber o estoque. Precisa de um livro Nosso best-seller Considere suas opções fornece um guia em linguagem simples para obter o máximo de opções de ações, planos de compra de ações dos funcionários, prêmios de ações restritas e outras formas de compensação de capital. Nosso outro livro sobre este tema, Equity Compensation Strategies. É um guia de referência e estudo para profissionais que aconselham os clientes sobre como lidar com opções de ações. Para obter o máximo desta página, você precisa estar familiarizado com a terminologia e regras para receber ações adquiridas e ações restritas de um empregador. Se você ainda não estiver familiarizado com essas regras, consulte as páginas a seguir: Estoque restrito Você não precisa relatar receita quando recebe ações restritas de um empregador. Essa é a boa notícia. A má notícia é que você tem que relatar renda quando as ações vests, mesmo se você não vendê-lo naquele momento. O que é pior, o rendimento que você relata inclui qualquer aumento no valor do estoque durante o período de vesting. Você tem que relatar o valor total como renda de compensação, não ganho de capital. Exemplo: Em troca de serviços, você recebe 4.000 ações de ações restritas em uma empresa de startup quando as ações valem 1,25. Pouco tempo depois, a empresa passa a público e é extremamente bem-sucedida. Quando as ações ganham dois anos depois eles estão negociando em 50. Neste cenário, você não relata nada quando recebe as ações, mas relata 200.000 de remuneração (não ganho de capital) quando as ações são adquiridas. Você pode ter que pagar tanto quanto 70.000 no imposto de renda federal, mesmo se você havent vendeu as partes. Efeito da eleição Se você fizer a eleição da seção 83b, a regra descrita acima não se aplica. Você paga imposto quando recebe o estoque, mas não quando ele ganha. Youll também relatam ganho ou perda de capital quando você vende o estoque. No exemplo acima, você relata 5.000 de renda de compensação quando você faz a eleição muito longe de 200.000 Você não tem nada a relatar quando as ações vests. Se você vender por 200.000 depois de segurar o estoque mais de um ano você vai relatório 195.000 de ganho de capital a longo prazo, talvez pagando menos da metade do montante do imposto de renda federal que seria aplicável sem a eleição. Ao se voluntariar para pagar imposto sobre 5.000 no ano em que você recebeu o estoque, você reduziu sua responsabilidade fiscal total em dezenas de milhares de dólares. Stock, e não opções: muitos titulares de opções, vendo o efeito benéfico da eleição pode ter, se perguntam se eles podem fazer a eleição quando recebem opções não qualificadas. Infelizmente, a resposta é não. Essas regras tratam você como se você não recebeu nenhuma propriedade até que você exerça a opção e adquirir ações. Cada rosa tem seus espinhos A eleição da seção 83b não trabalha sempre para fora este poço. Se o aumento de ações doesnt em valor depois de fazer a eleição, youve imposto acelerado (pago mais cedo), sem receber qualquer benefício. Pior, você pode perder o estoque depois de fazer a eleição. Neste caso, você deduz qualquer valor que você realmente pagou pelo estoque (sujeito a limitações de perda de capital), mas você não obtém nenhuma dedução em relação à remuneração renda que você relatou quando fez a eleição. Isso é um resultado miserável: a eleição fez com que você pagasse imposto sobre a renda que você não conseguiu manter, sem compensação de benefícios fiscais mais tarde. Quando a eleição faz sentido A eleição da seção 83b faz o sentido nas seguintes situações: A quantidade de renda que você relatará quando você fizer a eleição é pequena eo crescimento potencial no valor da ação é grande. Você espera um crescimento razoável no valor do estoque e a probabilidade de uma perda é muito pequena. Inversamente, você deve evitar a eleição da seção 83b onde um confisco parece provável, ou onde você pagará uma grande quantidade de imposto no momento da eleição com somente perspectivas modestas para o crescimento no valor do estoque. Não perca esta oportunidade: Às vezes, um empregado paga o valor total para o estoque na empresa, mas tem que aceitar um risco de confisco. A maneira que este trabalha geralmente é o empregado concorda vender o estoque para trás para a quantidade que pagou para comprá-lo se ele sair dentro de um período especificado. Este é um risco de confisco, mesmo que o empregado não vai perder seu investimento original, porque ele pode perder parte do valor do seu estoque se o emprego termina antes de uma data específica. Como resultado, o empregado vai reconhecer o rendimento quando as ações vests. Você pode evitar esse resultado fazendo a eleição da seção 83b. E é grátis. A eleição não custa nada porque a quantidade de renda que você relata é o valor do estoque menos o valor que você pagou, e isso é zero. Não fazer esta eleição livre pode ser um erro caro. Preparando a eleição Não há nenhuma forma especial para usar em fazer a eleição. Basta colocar as informações apropriadas em um pedaço de papel e enviar cópias para as pessoas certas. Embora não haja nenhum formulário exigido, ele faz provavelmente o sentido seguir o formato da eleição da amostra publicada pelo IRS. Apresentação da eleição O ponto-chave sobre a apresentação da eleição já foi mencionado: ele tem que ser feito dentro de 30 dias após receber a propriedade. Se você não agir dentro desse tempo você está fora de sorte. Heres o que você precisa de fazer: Dentro de 30 dias depois que você recebe o estoque, emita a eleição ao escritório do IRS onde você arquiva seu retorno. (Você pode obter o endereço a partir desta página no site do IRS.) Recomendamos altamente enviar esta eleição por correio certificado e recebendo um recibo carimbado com uma data legível. Fornecer uma cópia da eleição para o seu empregador (a empresa que concedeu o estoque) Na situação incomum em que você tinha o seu empregador transferir o estoque para alguém que não seja você mesmo, você precisa fornecer uma cópia para essa pessoa também. Mudança nas regras: Os contribuintes foram previamente obrigados a anexar uma cópia da eleição para suas declarações de imposto de renda. Para transferências em ou após 1º de janeiro de 2015 isso não é mais necessário. Como as ações restritas e as RSUs são tributadas A remuneração dos funcionários é uma despesa importante para a maioria das empresas, portanto, muitas empresas acham mais fácil pagar pelo menos uma parte da remuneração de seus empregados. Forma de estoque. Este tipo de compensação tem duas vantagens: reduz a quantidade de compensação em dinheiro que os empregadores devem pagar, e também serve como um incentivo para a produtividade dos funcionários. Existem muitos tipos de compensação de ações. E cada um tem seu próprio conjunto de regras e regulamentos. Os executivos que recebem opções de ações enfrentam um conjunto especial de regras que restringem as circunstâncias sob as quais podem exercer e vendê-las. Este artigo irá analisar a natureza das ações restritas e unidades de ações restritas (RSUs) e como eles são tributados. O que é Estoque Restrito O estoque restrito é, por definição, o estoque que foi concedido a um executivo que é intransferível e sujeito a confisco sob certas condições, como a rescisão do contrato de trabalho ou o não cumprimento de metas de desempenho corporativas ou pessoais. O estoque restrito geralmente também fica disponível para o destinatário sob um cronograma de aquisição que dura vários anos. Embora existam algumas exceções, a maioria das ações restritas é concedida a executivos que são considerados ter conhecimento privilegiado de uma corporação, tornando-o sujeito às regras de insider trading segundo a Regra SEC 144. A falha em aderir a estes regulamentos também pode resultar em confisco. Os acionistas restritos têm direito a voto. O mesmo que qualquer outro tipo de acionista. Bolsas de ações restritas tornaram-se mais populares desde meados dos anos 2000, quando as empresas foram obrigadas a despesas subvenções de opções de ações. O que são Unidades de Ações Restritas RSUs se assemelham a opções de ações restritas conceitualmente, mas diferem em alguns aspectos-chave. RSUs representam uma promessa não garantida pelo empregador de conceder um número definido de ações de ações para o empregado após a conclusão do calendário de vesting. Alguns tipos de planos permitem um pagamento em dinheiro a ser feito em vez do estoque, mas este tipo de plano é a minoria. A maioria dos planos prevê que as ações reais das ações não serão emitidas até que os convênios subjacentes sejam atendidos. Portanto, as ações não podem ser entregues até que os requisitos de vesting e confisco tenham sido satisfeitos e a liberação seja concedida. Alguns planos RSU permitem que o empregado para decidir dentro de certos limites exatamente quando ele ou ela gostaria de receber as ações, o que pode ajudar no planejamento tributário. No entanto, ao contrário dos acionistas restritos padrão, os participantes da RSU não têm direito a voto sobre as ações durante o período de aquisição, porque nenhuma ação realmente foi emitida. As regras de cada plano determinarão se os detentores de RSU recebem equivalentes de dividendos. Como são restritas ações tributadas Restringido ações e RSUs são tributados de forma diferente do que outros tipos de opções de ações. Tais como planos estatutários ou não estatutários de compra de ações para funcionários (ESPPs). Esses planos geralmente têm conseqüências fiscais na data de exercício ou venda, enquanto que as ações restritas normalmente se tornam tributáveis ​​após a conclusão do programa de aquisição. Para os planos de ações restritas, o valor total da ação adquirida deve ser contado como receita ordinária no ano de aquisição. O valor que deve ser declarado é determinado subtraindo o preço de compra ou de exercício original da ação (que pode ser zero) do valor justo de mercado da ação na data em que a ação fica totalmente investida. A diferença deve ser declarada pelo acionista como receita ordinária. No entanto, se o acionista não vender o estoque na aquisição e vende-lo em um momento posterior, qualquer diferença entre o preço de venda eo valor justo de mercado na data de aquisição é relatada como um ganho ou perda de capital. Artigo 83 (b) Eleição Os acionistas de ações restritas podem reportar o valor justo de mercado de suas ações como renda ordinária na data em que são concedidos, em vez de quando eles se tornam adquiridos, se assim o desejarem. Esta eleição pode reduzir muito a quantidade de impostos que são pagos sobre o plano, porque o preço das ações no momento da concessão é muitas vezes muito menor do que no momento da aquisição. Portanto, o tratamento de ganhos de capital começa no momento da concessão e não na aquisição. Este tipo de eleição pode ser especialmente útil quando existem períodos de tempo mais longos entre quando as acções são concedidas e quando são adquiridas (cinco anos ou mais). Exemplo - Reporting Restricted Stock John e Frank são dois executivos-chave em uma grande corporação. Cada um deles recebe subsídios de ações restritas de 10.000 ações por zero dólares. A ação da empresa está sendo negociada em 20 por ação na data da concessão. John decide declarar o estoque em vesting enquanto Frank elege para o tratamento da Seção 83 (b). Portanto, João declara nada no ano de concessão, enquanto Frank deve informar 200.000 como renda ordinária. Cinco anos depois, na data em que o estoque fica totalmente investido, o estoque está negociando a 90 por ação. John terá que relatar 900,000 de seu saldo de estoque como renda ordinária no ano de vesting, enquanto Frank não relata nada a menos que ele vende suas ações, que seriam elegíveis para tratamento de ganhos de capital. Portanto, Frank paga uma taxa mais baixa na maioria de suas ações, enquanto John deve pagar a maior taxa possível sobre o montante total do ganho realizado durante o período de aquisição. Infelizmente, existe um risco substancial de perda associada à eleição da Seção 83 (b) que vai além dos riscos padrão de confisco inerentes a todos os planos de ações restritas. Se Frank deixar a empresa antes que o plano seja adquirido, ele renunciará a todos os direitos sobre o saldo total da ação, mesmo que tenha declarado os 200.000 de ações que lhe são concedidas como renda. Ele não será capaz de recuperar os impostos que pagou como resultado de sua eleição. Alguns planos também exigem que o empregado pague pelo menos uma parte do estoque na data da concessão, e esse montante pode ser relatado como uma perda de capital nessas circunstâncias. Tributação de RSUs A tributação de RSUs é um pouco mais simples do que para planos de estoque restritos padrão. Como não há estoque real emitido na concessão, nenhuma eleição da Seção 83 (b) é permitida. Isso significa que há apenas uma data na vida do plano em que o valor da ação pode ser declarado. O valor reportado será igual ao justo valor de mercado da ação na data de aquisição, que é também a data de entrega neste caso. Portanto, o valor do estoque é relatado como renda ordinária no ano em que o estoque torna-se investido. The Bottom Line Existem muitos tipos diferentes de ações restritas, e as regras de imposto e caducidade associadas a eles podem ser muito complexas. Este artigo cobre somente os destaques deste assunto e não deve ser interpretado como o conselho do imposto. Para obter mais informações, consulte o seu consultor financeiro. O valor de mercado total do dólar de todas as partes em circulação de uma companhia. A capitalização de mercado é calculada pela multiplicação. Frexit curto para quotFrancês exitquot é um spin-off francês do termo Brexit, que surgiu quando o Reino Unido votou. Uma ordem colocada com um corretor que combina as características de ordem de parada com as de uma ordem de limite. Uma ordem de stop-limite será. Uma rodada de financiamento onde os investidores comprar ações de uma empresa com uma avaliação menor do que a avaliação colocada sobre a. Uma teoria econômica da despesa total na economia e seus efeitos no produto e na inflação. A economia keynesiana foi desenvolvida. A detenção de um activo numa carteira. Um investimento de carteira é feito com a expectativa de obter retorno sobre ele. This. Si você trabalha para uma grande empresa, as chances são Employee Stock Option benefícios (ESOPs) foram substituídos com Restricted Stock Units (RSUs). Existem diferenças significativas entre o tratamento fiscal de ESOPs e RSUs. Neste post, vamos analisar como RSUs são tributados para residentes canadenses. As Unidades de Ações Restritas são simplesmente uma promessa de emitir ações em alguma data de aquisição futura, desde que sejam satisfeitas algumas condições (muitas vezes apenas sendo um empregado da empresa na data de aquisição). É importante aqui distinguir RSUs de Restringed Stock Awards (RSAs). RSAs são bolsas de ações nas quais os funcionários não podem vender ou transferir as ações até que elas sejam adquiridas, mas têm direito a pagamentos de dividendos. RSAs são impopulares no Canadá devido ao seu tratamento fiscal: o FMV da concessão RSA é tributado como renda de emprego na concessão, mas os funcionários receberão o dinheiro da venda após a concessão de concessão, o que pode ser muitos anos mais tarde. Como opções de ações, não há implicações fiscais quando RSUs são concedidos a um empregado. No momento da aquisição, a JVM do RSU concede que o investido é considerado como renda de emprego. A partir de 2011, a Agência de Receita do Canadá exige que os empregadores reter impostos sobre os benefícios dos empregados, incluindo RSUs. Conseqüentemente, seu empregador venderá provavelmente uma parcela do estoque restringido adquirido e remeter-á-á ao CRA. A JVM de ações restritas e impostos retidos será adicionada à Receita de Emprego (Linha 101) e ao Imposto de Renda Deduzido (Linha 437) do boletim T4 do exercício. O empregado tem de manter o controle de FMV de ações restritas no momento da aquisição. Se houver vários eventos de aquisição, a base de custo ajustada do estoque deve ser calculada. Quando as ações são vendidas, a diferença entre o produto da venda e a base de custo ajustada das ações deve ser relatada no Anexo 3, Ganhos (ou Perdas) de Capital. Vamos dar um exemplo. A Sue trabalha para a ABC Corp. e foi premiada com 300 RSUs em 1 de maio de 2011. O prêmio será concedido a cada 6 meses, desde que Sue seja contratada na data de aquisição. Sues primeiro lote de 50 unidades de ações restritas adquiridas em 01 de novembro de 2011. ABC estava negociando em 10 e Sues empregador vendeu 23 ações e remeter o imposto retido na fonte para CRA. Sues segundo lote de 50 unidades de ações restritas adquiridas em 01 de maio de 2012. ABC estava negociando em 12 e Sues empregador novamente vendido 23 partes e remitiu o imposto retido na fonte para CRA. Em ambos os casos, seu empregador incluiu 500 e 600 em renda de emprego e 230 e 276 em imposto de renda deduzido em Sues T4 para 2011 e 2012, respectivamente. Observe que, ao contrário de opções de ações que são elegíveis para a dedução de opção de ações e, portanto, são tributados em 50 por cento, não há nenhum tratamento fiscal favorável concedido a RSUs. Em 15 de maio de 2012, ABC bateu 15 e Sue vendeu as 54 ações da ABC Corp. que ela detém. Sues base de custo ajustada é de 11 (27 ações adquiridas em 10 e 27 ações adquiridas em 12). Desde que vendeu para 15, seus ganhos de capital são 216, que declararia ao arquivar sua declaração de imposto 2012 na programação 3. Este artigo tem 30 comentários Agradecimentos para o borne oportuno. Minha primeira rodada de RSUs veste esta semana. Com base no seu exemplo onde 23 de RSUs são vendidos para pagar impostos, eu assumo que apenas metade da renda de emprego de RSUs é adicionado à renda (semelhante às opções de ações). Michael: Bom ponto. Não há opção de compra disponível para RSUs. Por conseguinte, a totalidade da JVM das acções adquiridas é adicionada ao rendimento do trabalho e não há dedução de opção de compra compensatória. 8220 Vamos tomar um exemplo. A Sue trabalha para a ABC Corp. e recebeu 600 RSUs em 1º de maio de 2011. O prêmio será concedido a cada 6 meses, desde que Sue seja contratada na data de aquisição. Sues primeiro lote de 50 unidades de ações restritas investido em 1 de novembro de 2011. 8221 Parece que algo está errado aqui. 16 de 600 não é 50. Minha empresa tem vendido 23 de minhas RSUs para cobrir os impostos por muitos anos agora (minha taxa de imposto marginal é de 46), emitiu o meu T4s para esse efeito e me assegurou que este é o imposto correto Tratamento de RSUs. Você acha que eles estão incorretos Greg: Oops. Naturalmente, deve ser 300 unidades de modo que 16o de 300 é 50. It8217s que começa somente em 2011 que CRA exige empregadores reter o imposto sobre benefícios conservados em estoque do empregado. Antes disso, a maioria dos empregadores não reter imposto sobre os benefícios de ações. Uma vez que parece que seu empregador retido e remetido imposto ainda mais cedo, não há problema aqui. Seu empregador está fazendo a coisa correta. Ok, sim, 300 faz sentido. Mas agora seu exemplo é consistente com seu comentário acima que RSU FMV é totalmente é tributado como renda. Meu empregador só vende para cobrir 50 dos impostos que seriam devidos em renda, o mesmo que opções de ações. Eles me dizem que seus consultores fiscais indicam que as taxas de imposto sobre RSUs e ações opions são os mesmos, mas eu nunca fui capaz de confirmar diretamente isso. Greg: Não é, de modo algum, um especialista em impostos, por isso posso me enganar nisso. A minha compreensão é que, uma vez que as RSUs são normalmente concedidas com um preço de exercício de 0 (que é inferior ao valor de mercado da unidade populacional no momento em que a subvenção foi concedida), a dedução da opção de compra não está disponível.